Zgodnie z orzeczeniem Naczelnego Sądu Administracyjnego, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn pieniężnych w obrębie rodziny, konieczne jest udokumentowanie wpłaty na konto obdarowanego poprzez przelew bankowy lub przekaz pocztowy. Takie działanie ma na celu potwierdzenie tożsamości obu stron transakcji. § Darowizna pieniężna bez podatku tylko przelewem lub przekazem
Darowizna pieniężna bez podatku tylko przelewem lub przekazem
Praktyka wskazuje na liczne pułapki związane z tym przepisem. Natomiast rozbieżne orzecznictwo sądów i postępowanie organów podatkowych często utrudniają sytuację podatników. Raz rozstrzygając na ich korzyść, a innym razem na korzyść fiskusa.
Podstawowe zwolnienie z podatku obejmuje nabycie majątku przez najbliższą rodzinę, jeśli darowizna zostanie zgłoszona w urzędzie skarbowym w ciągu sześciu miesięcy. Natomiast w przypadku darowizny pieniężnej – jeśli zostanie udokumentowana w odpowiedni sposób.
Spory podatników z fiskusem często dotyczą metody przekazywania darowizn. Czy wymagany jest bezpośredni przelew na konto obdarowanego? Czy dopuszczalna jest gotówka, którą obdarowany wpłaci na swoje konto bankowe?
Rzecznik Praw Obywatelskich podjął próbę interwencji w tej sprawie, lecz bez oczekiwanych rezultatów.
NSA w uchwale podkreślił, że warunkiem korzystania ze zwolnienia podatkowego jest udokumentowanie przekazania środków pieniężnych w określony sposób przez darczyńcę na rzecz obdarowanego.
Według NSA, takie rozwiązanie ma zapobiegać wprowadzaniu do obiegu nielegalnych środków. Sąd uznał, że darowizna musi być dokonana bezpośrednio przez darczyńcę na konto obdarowanego.
Podatek od darowizny
Eksperci uznają tę uchwałę za niekorzystną dla podatników, jednak wynikającą z obowiązujących przepisów. Podkreślają, że często osoby starsze i mało zorientowane w przepisach tracą prawo do zwolnienia z podatku.
NSA podkreśla potrzebę edukacji podatników w zakresie warunków korzystania ze zwolnienia podatkowego dla darowizn pieniężnych w rodzinie. Żeby uniknąć wykluczenia ze zwolnienia z powodu braku wiedzy.
Uchwała wskazuje, że darowizny pieniężne w rodzinie muszą być przekazywane przez przelew bankowy lub przekaz pocztowy. Powyższe może być utrudnieniem dla osób nieposiadających konta bankowego.
Zachęcamy do skorzystania z naszych usług dostępnych na: www.kpi.com.pl
§ Darowizna pieniężna bez podatku tylko przelewem lub przekazem